8 800 551-60-95

Диссертация

Диссертация

Тема:
Совершенствование контрольно-аналитического инструментария процесса банковского кредитования

Предмет:
Бухгалтерский учет и аудит

Страниц:
123

Автор:
ViKaVT281990

Цена:
3 000 Р

Автопроверка на копии: НЕ ПРОВЕРЕНО
Уникальность: НЕ ПРОВЕРЕНО
СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3
1 Теоретические и методические аспекты контрольно-аналитического обеспечения процесса банковского кредитования 8
1.1 Экономическая сущность дефиниций «контрольно-аналитический инструментарий», «аналитический инструментарий», «совершенствование банковского кредитования» 8
1.2 Нормативно-правовое регулирование процесса банковского кредитования 15
1.3 Статистика и тенденция развития на рынке кредитования юридических лиц 29
1.4 Методика внешнего и внутреннего контроля процесса банковского кредитования 34
2 Оценка инструментов контрольно-аналитического инструментария процесса банковского кредитования 48
2.1 Совершенствование процесса кредитования юридических лиц и роль контрольно-аналитического инструментария при работе с заемщиками 48
2.2 Организация контрольно-аналитического обеспечения управления кредитоспособностью заемщика 60
2.3 Оценка качества информационного обеспечения кредитоспособности заемщика 71
3 Методические положения контрольно-аналитического инструментария процесса банковского кредитования 86
3.1 Сравнительная оценка методик банковского анализа кредитоспособности заемщика 86
3.2 Моделирование зависимости величины кредитных рисков от финансового положения организации 88
3.3 Использование контрольно-аналитического инструментария «оболочки данных» для оценки кредитоспособности и лимита кредитования 99
Заключение 113
Список использованных источинков Ошибка! Закладка не определена.
Приложение А 119
Приложение Б 121

ВНИМАНИЕ!

Данная работа уже сдавалась другими студентами. В магазине представлены готовые работы, уникальность которых составляет не менее 50% на момент их загрузки на биржу. Внимательно изучайте информацию о работе. Мы не возвращаем деньги, если купленная работа не отвечает вашим ожиданиям.

Актуальность выбранной темы определяется тем, что кредит является важ-ной составляющей развития современной рыночной экономики России. Находясь в центре современного денежно-финансового хозяйства, обслуживая интересы хозяйственных субъектов, кредит опосредствует связи между государством, бан-ками, товаропроизводителями и населением. Рыночная трансформация нацио-нальной экономики открыла новый этап в развитии кредитной деятельности. В связи с этим, остро встала проблема научного осмысления новых явлений в сфере кредитования, понимание их содержания, природы и сущности, разработки эф-фективных схем и технологий кредитного процесса и их использования на прак-тике.
В современных условиях ведущим видом кредита является банковский, то есть кредит, который предоставляют и получают банки. Банки являются одним из главных источников кредитования, то есть ведущая роль в кредитовании различ-ных отраслей экономики, производства и субъектов хозяйствования принадлежит им.
Степень разработанности проблемы.
Значительный вклад в исследование методов оценки кредитоспособности потенциального заемщика, механизма анализ кредитоспособности, сделано Леон-тьевым В.Е., В.Д. Лагутиной, О.И. Лаврушин, научный потенциал которых стал базой для исследований Лихачева О.Н., Крохина Ю.А. и А.А. Падалко, Костери-ной Т.М., Глушкова Н.Б. и др.
В большинстве отечественных методик оценки кредитоспособности потен-циального заемщика не уделено должного внимания возможностям учета отрас-левых особенностей функционирования заемщика.
Центральный банк РФ проводит большую работу по совершенствованию нормативных актов в области кредитования, в частности, развивающих подходы к оценке кредитоспособности. Однако при их многообразии остаются нерешен-ными многие проблемы. Среди них: особенности методики оценки кредитоспо-собности субъектов, которые находятся на таком этапе своего жизненного цикла, как зарождение; особенности методики оценки кредитоспособности с учетом от-раслевых условий функционирования предприятий; в целом выбор и обоснова-ние системы аналитических показателей для оценки, а также измерение их взаи-мосвязи.
Кроме того, вопросы раскрытия методики оценки кредитоспособности на сегодняшний день широко представлены в научной и учебной литературе, одна-ко их содержание преимущественно ориентировано на изучение методических аспектов оценки кредитоспособности предприятия как потенциального заемщика, т.е. оценки перспективной возможности полного и своевременного возврата предоставленных кредитных ресурсов. Однако, мы считаем, что при бесспорной важности такого аспекта оценки кредитоспособности актуальной задачей для са-мого предприятия также является оценка таких возможностей в целях внутренне-го финансового контроля. Данные обстоятельства определяют актуальность темы выпускной квалификационной работы, основная научная идея которой состоит в разработке методики аналитической оценки кредитоспособности, позволяющей формировать информацию о способности субъекта своевременного и полного ис-полнения кредитных обязательств через призму «индивидуального» и вариатив-ного набора индикаторов, отражающих складывающуюся финансовую ситуацию.
Объект исследования – процесс организационно-аналитического обеспече-ния кредитоспособности заемщика.
Предмет исследования – оценка кредитоспособности юридического лица.
Целью работы является анализ теоретических и практических аспектов кон-трольно-аналитического обеспечения процесса банковского кредитования и мо-делирование зависимости величины кредитных рисков от финансового положе-ния организации.
Для достижения поставленной целей в работе поставлены и должны быть решены следующие задачи:
 рассмотреть экономическую сущность дефиниций «контрольно-аналитический инструментарий», «аналитический инструментарий», «совершен-ствование банковского кредитования»;
 провести анализ нормативно-правового регулирования процесса бан-ковского кредитования;
 рассмотреть методику внешнего и внутреннего контроля процесса бан-ковского кредитования;
 провести анализ статистики и тенденции развития на рынке кредитова-ния юридических лиц: динамика изменения величины недобросовестных креди-тов, структура кредитного портфеля;
 провести анализ организационно-аналитического обеспечения управле-ния кредитоспособностью заемщика;
 провести оценку качества информационного обеспечения кредитоспо-собности заемщика;
 провести сравнительную оценку методик банковского анализа кредито-способности заемщика;
 рассмотреть методические положения контрольно-аналитического ин-струментария процесса банковского кредитования.
В ходе проведения исследования использованы принципы дедукции и ин-дукции, применены такие методы анализа как горизонтальный, вертикальный, трендовый, коэффициентный, факторный, сравнительный, графический, метод обобщения.
Информационной основой для выполнения исследования стала законода-тельные и нормативные документы, косвенно или прямо регламентирующие со-держание процедуры оценки кредитоспособности.
Информационными источниками при написании работы являются законо-дательные, нормативно-правовые акты, работы отечественных ученых, таких как: Афанасьева, О.Н., Бекетов, Н.З., Гинзбург А.И., Жиляков Д.И., Курбатов А.Я., источники периодической печати и Интернет-ресурсы.
Теоретической основой исследования являются учебные пособия, моногра-фии, периодические издания по финансовому анализу и финансовому менеджмен-ту, предметом раскрытия материала в которых является кредитоспособность и методическое оснащение процедуры ее оценки, а также литература, посвященная проблематике функционирования предприятий аптечного хозяйства. Причем первую группу использованных литературных источников, можно классифици-ровать следующим образом:
 издания, рассматривающие кредитоспособность непосредственно в свя-зи с кредитными организациями - это издания по банковскому делу, а также из-дания, в которых раскрывается содержание банковских методик анализа креди-тоспособности организаций-заемщиков;
 публикации, рассматривающие понятийное содержание кредитоспособ-ности заемщика (физического или юридического лица), основных показателей-характеристик или коэффициентов, необходимые для анализа при выдаче креди-та;
 учебные пособия по комплексному экономическому, финансовому или управленческому анализу хозяйственной деятельности экономического субъекта-заемщика;
 публикации, разъясняющие авторские подходы современных аналитики и финансовых менеджеров к решению вопроса оценки кредитоспособности;
 издания, содержащие критическую оценку существующих практик оценки кредитоспособности предприятия.
Научная новизна выпускной квалификационной работы:
1. Определение факторов кредитоспособности на основе комплексного её понимания позволяет сформировать систему финансовых и нефинансовых пока-зателей, что формирует предпосылки для повышения объективности оценки.
2. Предложенный подход к оценке кредитоспособности отличается тем, что позволяет сформировать определенный индивидуально-отобранный для каждого предприятия в отдельности набор финансовых коэффициентов, характеризующих складывающуюся ситуацию с возможностью своевременного и полного возврата кредитных ресурсов; состав таких показателей вариативен и зависит именно от того фактора кредитоспособности, связанного с качественными характеристика-ми предприятия, по которому фиксируется негативная оценка.
Теоретическая значимость исследования заключается в расширении науч-ных представлений о кредитоспособности коммерческой организации в контексте авторского понимания факторов её формирования.
Практическая значимость исследования заключается в сформированной ме-тодике контрольно-аналитического инструментария процесса банковского креди-тования.
Основные положения и подходы, содержащиеся в выпускной квалификаци-онной работе, используются в практической деятельности ПАО «Сбербанк», что отражено в справке о внедрении результатов выпускной квалификационной ра-боты.
По теме исследования в процессе обучения были опубликованы три статьи, которые опубликованы в журналах, входящие в РИНЦ.
Структура диссертационной работы обусловлена сформулированными це-лью и задачами исследования, и состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников.
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 21 октяб-ря 1994 г. №51-ФЗ [Электронный ресурс] // Консультант Плюс: справочная пра-вовая система. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=198259 2016. 06 апреля (дата обращения 01.04.2017).
2. О потребительском кредите (займе) [Электронный ресурс]: федер. закон от 21.12.2014 N 353-ФЗ (в ред. от 21.07.2015) « [Электронный ресурс] // Кон-сультант Плюс: справочная правовая система. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_155986/ (дата обращения 01.04.2017).
3. О кредитных историях [Электронный ресурс]:федер. закон от 30. 12. 2004 N 218-ФЗ (в ред. от 30.12.2016) « [Электронный ресурс] //Консультант Плюс: справочная правовая система. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_51043/ (дата обращения 01.04.2017).
4. Положение о порядке формирования кредитными организациями ре-зервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задол-женности, утв. Банком России 26.03.2004 N 254-П [Электронный ресурс] // Кон-сультант Плюс: справочная правовая система. URL: http://www.consultant.ru/
document/cons_doc_LAW_47597/ (дата обращения 01.04.2017).
5. Архипова А. Зарубежные методы анализа кредитоспособности // Эко-номика и социум. 2016. №1(14). С.15-17.
6. Афанасьев Э.В., Ярощенко В.Н. Эффективность информационного обеспечения управления . М.: Экономика. 2016.
7. Банк и банковские операции . Учебник; КноРус – М.:2015. - 272 c.
8. Банковские операции / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Инфра-М. 2012. - 247 с.
9. Банковское дело / под ред. Белоглазовой Г.Н., Кроливецкой, Л.П. СПб.: 2016.с.78.
10. Банковское дело ; Экономистъ - M. 2014. - 768 c.
11. Банковское дело. Розничный бизнес . Учебное пособие; КноРус - Москва, 2016. - 414 c.
12. Банковское дело: современная система кредитования : учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. 3-е изд., доп. М.: КНОРУС, 2012. 264 с.
13. Банковское кредитование / Под ред. А.М. Тавасиева. М.: ИНФРА- М/ 2017. 656 с.
14. Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка ; Логос - К., 2011. - 245 c.
15. Белехова Г. В. Кредитное поведение населения: Современные аспекты / Г. В. Белехова // Вопросы территориального развития. – 2014. – №1(11). – с. 1-14.
16. Белотелова Н. П. Кредитование населения — инструмент повышения уровня жизни / Н.П. Белотелова // Труд и социальные отношения. – 2007. – № 4. – с. 49–54.
17. Белоусов А. Л. Экономические и правовые аспекты развития в Россий-ской Федерации потребительского кредитования / А. Л. Белоусов // Финансы и кредит. – 2014. – № 12. – с. 24-28
18. Богомолова. Банки И Банковское Дело. Ч.1; [не указанo] - Москва, 2013. - 318 c.
19. Бор М.З., Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. М.: ИКЦ ДИС, 2016. 288 с.
20. Бор М.З., Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. М.: ИКЦ ДИС, 2015.
21. Борисов А. Б. Большой экономический словарь ; под ред. А. Б. Борисо-ва. – М. : Книжный мир, 2018. – 860 с.
22. Букин С. О. Безопасность банковской деятельности ; Питер - М. 2011. - 288 c.
23. Волков А. В. О потребительском кредитовании / А. В. Волков // Банков-ское дело. – 2013. – № 12. – с. 13-14.
24. Ворошилов И.В., Сурина И.В. К вопросу совершенствования механиз-ма оценки кредитоспособности индивидуальных заемщиков // //Научный элек-тронный журнал КубГАУ. 2016. №08(16).
25. Ворошилов И.В., Сурина И.В. К вопросу совершенствования механиз-ма оценки кредитоспособности индивидуальных заемщиков // //Научный элек-тронный журнал КубГАУ. 2016. №08(16). с. 11.
26. Галанов В. А. Основы банковского дела ; Форум - М. 2014. - 288 c.
27. Гамза В. А., Ткачук И. Б. Безопасность банковской деятельности ; Мар-кет ДС - Москва, 2011. - 408 c.
28. Гамза В. А., Ткачук И. Б., Жилкин И. М. Безопасность банковской дея-тельности. Учебник ; Юрайт - М. 2014. - 528 c.
29. Германское право. Часть I. Гражданское уложение: Пер. с нем. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2015. – 552 с.
30. Глушкова Н. Б. Банковское дело: учеб.пособие / Н. Б. Глушкова. – М. : Академический Проект, 2017. – 235 с.
31. Давыденко И. Г. Правовые проблемы регулирования просроченной за-долженности на рынке потребительского кредитования в России / И. Г. Давыден-ко, В. Ф. Левченко // Экономика и социум. – 2016. – №1 (20). – с. 76-92.
32. Деньги, кредит, банки. Учебник и практикум ; Юрайт - М., 2015. - 500 c.
33. Ендовицкий ДА., Бочарова И.В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно-практическое пособие . М.: КноРус, 2016. 234 с.
34. Жуков Е.Ф. Банковское дело: учебник / Е. Ф. Жуков. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 687 с.
35. Злобина Е. И. Трансформация стандартов кредитования физических лиц российскими коммерческими банками в условиях финансовой глобализации: ав-тореф. дисс. … канд. эк. наук / Е. И. Злобина. – Ростов-на-Дону, 2017. – 25 с.
36. Иванова с. П. Деньги, кредит, банки: учеб.пособие / с. П. Иванова. – М. : «Дашков и К», 2017. – 204 с.
37. Кирисюк Г.М., Ляховский В.С. Оценка банком кредитоспособности за-емщика // Деньги и кредит. 2017. № 4. С. 35-42.
38. Ковальчук Д. А. Теоретические и методические основы совершенствова-ния механизмов потребительского кредитования в банковском секторе России: автореф. дисс. … канд. эк. наук / Д. А. Ковальчук. – Москва, 2015. – 29 с.
39. Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело . М.: Финансы и статистика, М, 2012. 347с.
40. Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. М.: Финансы и статистика, М, 2016.
41. Корельский В.Ф. Современный биржевой словарь / В. Ф. Корельский. – М. : Крафт, 2017. – 880 с.
42. Коробов М.Я. Финансово-экономический анализ деятельности предпри-ятий . М.: Учебник. Обществознание, КОО, 2010. 378 с.
43. Костерина Т. М. Банковское дело / Т. М. Костерина. – М. : Московская финансово-промышленная академия, 2017. – 546 с.
44. Красовская Т. В. Проблемы потребительского кредитования на совре-менном этапе в РФ / Т. В. Красовская // Молодой ученый. – 2013. – № 6. –с. 81-84.
45. Кутявина А. П. Деньги, кредит, банки: учеб.пособие / А. П. Кутявина. – Иркутск. : Изд-во ИГЭА, 2015. – 291 с.
46. Латынин Д. В. Финансовое поведение кредитных организаций на роз-ничном рынке банковских услуг: дисс. … канд. эк. наук / Д. В. Латынин. – Крас-нодар, 2014. – 187 с
47. Лексис В. Кредит и банки: учеб.пособие / В. Лексис. – М. : Перспектива, 1993. – 45 с.
48. Ленская Н.В., Чернышева Т.Ю. методы оценки кредитоспособности за-емщика банком / Современные технологии поддержки принятия решений в эко-номике: сборник трудов Всероссийской научно-практической конференции сту-дентов, аспирантов и молодых ученых / Юргинский технологический институт. Томск: Изд-во Томского политехнического университета, 2016. 238 с.
49. Ленская Н.В., Чернышева Т.Ю. методы оценки кредитоспособности за-емщика банком / Современные технологии поддержки принятия решений в эко-номике: сборник трудов Всероссийской научно-практической конференции сту-дентов, аспирантов и молодых ученых/ Юргинский технологический институт. Томск: Изд-во Томского политехнического университета, 2015. с. 73.
50. Логинов Д.В. Сравнительная характеристика способов оценки кредито-способности заемщика-физического лица / Бизнес и проблемы долгосрочного устойчивого социально-экономического развития. Сборник научных статей сту-дентов и аспирантов, вып. 14/ Под общей редакцией проф. В.В. Тумалева. СПб.: НОУ ВПО «Институт бизнеса и права», 2014. с. 75.
51. Мальцев Э.В. Скоринговые системы в кредитовании физических лиц // Банковский ритейл. 2016. № 1. С. 1
52. Мамута М.В, Сорокина О.С., Лян Т. Вопросы развития кредитных бю-ро в России // Деньги и кредит. 2016. №2. С. 45-50
53. Меркулова И. В. Деньги, кредит, банки / И. В. Меркулова, А. Ю. Лукь-янова. – М. : КноРус, 2017. – 352 с.
54. Методы управления кредитным риском в рыночных условиях / Н.Е. Письменная А.В. Кузнецова. – М.: Экономика, 2017. – 350 с.
55. Мизгулин Д.М. Развитие конкурентных отношений в условиях модерни-зации банковской системы / Д.М. Мизгулин. – М.: Полиграф Профи, 2016. – 224 с.
56. Мэйз Э. Руководство по кредитному скорингу . Минск. Издательство «Гревцов Паблишер», 2012. 464 с.
57. Национальная экономика : Учебник / Под общ. ред. проф., д.э.н. Р.М Нуреева. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2017. – 655 с.
58. Ольшаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт . М.: Финансы и статистика, 2017. 352 а
59. Ольшаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт. М.: Финансы и статистика, 2017.
60. Оценка кредитоспособности заемщиков коммерческого банка: методиче-ские указания / Т.Е. Кузнецова. Пенза: Пензенский государственный универси-тет, 2012. 55 с.
61. Пашкова, О. И. Активизация инвестиционной деятельности региональ-ных коммерческих банков : дис. … канд. экон. наук / О. И. Пашкова. – Саранск, 2004.
62. Петухова М.В. Кластеризация заемщиков – физических лиц по уровню дефолтов: рейтинговый подход // Журнал НЭА. 2012. С. 71-102
63. Печникова А.В., Маркова О.М., Стародубцева Е.Б. Банковские опера-ции : учебник. М.: ИНФРА-М, 2010. – 69 с.
64. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Т.А. Пожидаева. М.: КНОРУС, 2016. 320с.
65. Просалова В.С. Проблемы оценки кредитоспособности клиентов ком-мерческих банков. М.: монография . Владивосток: Изд. ВГУЭС, 2012. 180 с.
66. Просалова В.с. Проблемы оценки кредитоспособности клиентов ком-мерческих банков. М.: монография. Владивосток: Изд. ВГУЭС, 2016.
67. Романовский М. В. и др. Финансы, денежное обращение и кредит : учебник / Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. - М.: Юрайт-Издат, 2016. - 720 с.
68. Роуз П. Банковский менеджмент. М.: Дело, 2017.
69. Роуз Питер С. Банковский менеджмент . М.: Дело, 2016. С.176-177
70. Румянцева Е. Е. Новая экономическая энциклопедия. – М. : ИНФРА-М, 2016. – 810 с.
71. Саакова Ю. В. Совершенствование кредитной политики банков в обла-сти потребительского кредитования: автореф. дисс. канд. эк. наук / Ю. В. Саако-ва. – Москва, 2017. – 26 с.
72. Савинов О. Г. Развитие банковского кредитования физических лиц в условиях международной интеграции / О. Г. Савинов // Вестн. Самар. гос. ун-та. – 2012. – № 12 (74). – с. 90-95.
73. Савинов О. Г. Регулирование банковского кредитования физических лиц в современных условиях / О. Г. Савинов // Региональное развитие. – 2014. – №2. – с. 90-94.
74. Скиба С.А. Современный подход к анализу платежеспособности клиента при кредитовании // Научный журнал КубГУ. 2012. №81(07). С. 1-11.
75. Стародубцева Е. Б. Основы банковского дела: учеб.пособие / Е. Б. Ста-родубцева. – М. : ИНФРА-М, 2017. – 255 с.
76. Стрельцова Н. Т. Кредит в российской экономике / Н. Т. Стрельцова. – Новосибирск: Экор, 2018. – 208 с.
77. Тавасиев А. М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учеб.пособие / А. М. Тавасиев. – М.: «Дашков и К», 2018. – 640 с.
78. Тарасов В. И. Деньги, кредит, банки: учеб.пособие / В. И. Тарасов. – М. : Книжный Дом Мисанта, 2017. – 512 с.
79. Трофимов Д.В. Повышение конкурентоспособности банков в сегменте розничных услуг . М.: к.э.н., 08.00.10. Москва, 2016. 217 с.
80. Управление кредитными рисками /Тамб. гос. техн. ун-та, В.В. Жариков, М.В. Жарикова, А.И. Евсейчев. Тамбов, 2012. 244 с.
81. Управление кредитными рисками/Тамб. гос. техн. ун-та, В.В. Жариков, М.В. Жарикова, А.И. Евсейчев. Тамбов, 2017.
82. Фаизова Г.Р. Совершенствование розничного банковского бизнеса в России . М.: методический аспект к.э.н. 08.00.10.Москва, 2016. 138 с.
83. Хасянова С.Ю. Кредитный анализ в коммерческом банке. М.: уч. посо-бие. Н.Новгород, 2012. 198с.
84. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерче-ских организаций. М.: Инфра-М, 2016. 237с.
Оценим кредитоспособность предприятия с открытой отёчностью ПАО «ЕВРАЗРУДА» по методике ПАО «Сбербанк». Рассмотрим основные показате-ли: коэффициент абсолютной ликвидности, промежуточный коэффициент покры-тия, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент наличия собственных средств и рентабельность основной деятельности. Для расчета коэффициентов воспользуемся данными финансовой отчетности.

Таблица 14 - Расчет коэффициента абсолютной ликвидности (K1)
№ п/п Показатели 2015 г. 2016 г 2017 г
1 Краткосрочные финансовые вложения 0 0 0
2 Денежные средства 31613 16857 20465
3 Краткосрочные обязательства 458372 261888 340808
4 К1 0,068 0,007 0,003

В 2015 г. величина коэффициента абсолютной ликвидности составила 0,068. Это означает, что 6,8% краткосрочных обязательств могут быть погашены за счет краткосрочных финансовых вложений и денежных средств.
В 2016 г. наблюдаем отрицательную тенденцию, т.е. снижение коэффициен-та абсолютной ликвидности на -0,061, а значит 0,7% краткосрочных обязательств можно погасить.
К 2017 г. величина данного коэффициента снижается до 0,003, т.е. только 0,3% краткосрочных обязательств могут быть погашены немедленно за счет краткосрочных финансовых вложений и денежных средств.
Таким образом, в рассматриваемом периоде по коэффициенту абсолютной ликвидности наблюдается снижение, что отрицательно характеризует динамику развития предприятия (таблица 15).

Таблица 15 - Расчет промежуточного коэффициента покрытия (K2)
№ п/п Показатели 2015 г. 2016 г 2017 г
1 Денежные средства 31613 16857 20465
2 Краткосрочные финансовые вложения 0 0 0
3 Краткосрочная дебиторская задолжен-ность 537754 1575632 1340041
4 Краткосрочные обязательства 458372 261888 340808
5 К2 1,24 6,08 3,99

В 2015 г. величина коэффициента покрытия составила 1,24. Это означает, что организация может оперативно высвободить из хозяйственного оборота де-нежные средства и погасить долговые обязательства.
В 2016 г. наблюдаем незначительное повышение коэффициента на 4,84, но и это отклонение характеризует положительный результат.
К 2017 г. величина данного коэффициента снижается до 3,99, что говорит об увеличении доли краткосрочных обязательств, а также росту краткосрочной дебиторской задолженности.
Таким образом, в рассматриваемом периоде по коэффициенту промежуточ-ного покрытия наблюдается снижение, что негативно отражается на динамике развития предприятия (таблица 16).

Таблица 16 - Расчет коэффициента текущей ликвидности (K3)
№ п/п Показатели 2015 г. 2016 г 2017 г
1 Денежные средства 31613 16857 20465
2 Краткосрочные финансовые вложения 0 0 0
3 Краткосрочная дебиторская задолженность 537754 1575632 1340041
4 Запасы 1009461 590521 457286
5 Краткосрочные обязательства 458372 261888 340808
6 К3 3,05 0,84 0,30

В 2015 г. величина коэффициента текущей ликвидности составила 3,05. Это означает, что краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет всех имеющихся оборотных средств.
В 2016 г. наблюдаем незначительное отклонение всего на 0,84 по сравне-нию с предыдущем периодом.
К 2017 г. величина данного коэффициента снижается до 0,30, что указывает на снижение устойчивости финансового состояния.
Таким образом, в рассматриваемом периоде коэффициент текущей ликвид-ности свидетельствует о недостаточной платежеспособности предприятия в 2017 году, т. е. предприятие не в состоянии погасить свои текущие обязательства за счет мобилизации текущих активов (таблица 17).
Таблица 17 - Расчет коэффициент наличия собственных средств (К4)
№ п/п Показатели 2015 г. 2016 г 2017 г
1 Все средства предприятия 8666456 8643368 8980009
2 Собственный капитал -1244647 1032442 1885
4 К4 -0,14 0,12 0,00025

В 2015 г. величина коэффициента наличия собственных средств составила -0,14. Это означает, что предприятие имело недостаток в собственном капитале.
В 2016г. наблюдаем положительную тенденцию, т.е. увеличение коэффици-ента до 12%, что свидетельствует об ее успешной работе.
Однако, в 2017 г. величина данного коэффициента снижается до 0,002%, это связанно с увеличением краткосрочных обязательств.
Таким образом, в рассматриваемом периоде по коэффициенту наличия соб-ственных средств наблюдаем снижение развития предприятия (таблица 18).

Таблица 18 - Расчет коэффициента рентабельности от продаж (К5)
№ п/п Показатели 2015 г. 2016 г 2017 г
1 Выручка от продаж 13639,4 13162,5 9529,29
2 Прибыль от продаж -1924,15 -1001,5 -1774
3 К5 -0,14 -0,07 -0,19

В 2015 г. величина коэффициента рентабельности от продаж составила -0,14. Это означает, что в целом, значение коэффициента рентабельность продаж является низким и указывает на неэффективность деятельности предприятия.
В 2016 г. наблюдаем увеличение рентабельности абсолютной ликвидности, однако показатель так же имеет отрицательное значение - 0,07.
К 2017 г. величина данного коэффициента снизилась до-0,19, причиной че-го является получение убытка от продаж.

Таблица 19 - Расчет коэффициента рентабельности деятельности предприятия (К6)
№ п/п Показатели 2015 г. 2016 г 2017 г
1 Выручка от продаж 13639,4 13162,5 9529,29
2 Чистая прибыль -1010 2777 -1030
3 К6 -0,741 0,211 -0,1081
В 2015 г. величина коэффициента рентабельности предприятия составила -0,741. Это означает, что значение коэффициента рентабельность предприятия яв-ляется низким и указывает на неэффективность деятельности предприятия. В 2016 г. наблюдаем увеличение рентабельности деятельности предприятия до 0,211 в связи с получением прибыли. К 2017 г. величина данного показателя снизилась до -0,1081, причиной чего является получение убытка от продаж.
Таким образом, наблюдается снижение эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия, что говорит о снижении получаемой им прибыли, а также об относительном снижении доходов предприятия на каж-дый рубль затрат (рисунок 8).

Рисунок 8 - Динамика изменений показателей К1, К2, К3, К4, К5, К6.

Рассчитав основные коэффициенты, определим класс кредитоспособности предприятия-заемщика ПАО «ЕВРАЗРУДА», на базе методологической схемы ПАО «Сбербанк». Для этого соотнесем полученные результаты на начало и на конец периода к заданным категориям.
Уникальность по Антиплагиат.ру 79,38

Похожие работы

Название работы
Год
Цена
Страниц
ВУЗ
Город
Тип работы
Image

учет выпуска, отгрузки реализации готовой продукции

Бухгалтерский учет и аудит

2017
3000.00 р
165
нет вуза
Дипломная работа
?
Image

Организация оперативного учета затрат как информационной базы управления в судостроении

Бухгалтерский учет и аудит

2017
700.00 р
25
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Санкт-Петербургский государственный экономический университет»
Курсовая работа
?
Image

Учет и анализ издержек обращения

Бухгалтерский учет и аудит

2017
7000.00 р
70
БГУ
Дипломная работа
?